“Университет за национално и световно стопанство”
Финансово счетоводен факултет
Специалност: “Публични финанси”
Форма на обучение: Дистанционно
ОДИТ В ПУБЛИЧНИЯ СЕКТОР
ПРОУЧВАНЕ НА СИСТЕМАТА ЗА ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ
НА ФИРМА “Х”
Вергиния Красимирова Кръстева
Фак. № 266 2061
Системата за вътрешен контрол е необходим елемент за всяка организация, която се
стреми към качествено и ефективно управление на човешкия ресурс. Целта са мерки срещу
злоупотреба с финансовите средства на фирмата и прозрачно и предсказуемото им
разходване.
Целта на вътрешния контрол е система, която да дава възможност да се провери дали
са спазвани приетите от органите на управление правни предписания и мерки, дали е
осигурена защитата на средствата срещу рискове, неточности и други недостатъци, причинени
преди всичко от нарушаване на правните разпоредби, неикономично, нецелесъобразно и
неефективно използване на средствата, дали е предвидена наказателна дейност, дали цялата
дейност на управление отговаря на принципа на икономичност, ефективност и
целесъобразност и не на последно място дали ръководителите на органите на управление
навреме и надеждно са информирани за стопанисването на средствата.
Във фирмата, която ще разгледаме са въведени достатъчно от контролните процедури,
за да се постигне улесняване и подобряване работата на одитора.
-
Точно и ясно са дефинирани правата и задълженията на служителите чрез
длъжностната характеристика, която получава всеки при постъпването си на работа.
-
Разделяне на функциите също е направено, служителите в отдела са на оперативно
ниво, а ръководителят на това звено има право да подписва и взема решения. От друга
страна всяко едно негово решение се проверява от прокуристите във фирмата.
-
Физически контрол се осъществява от упълномощени за това лица. В архива достъп
има едно лице, но контрола върху него се осъществява чрез случайно избрани
комисии, които периодично правят проверка и опис на активите. Работата и спазването
на правомощията на всеки един служител могат да бъдат проверени във всеки един
момент от специално назначен контролинг, който следи и защитава интересите на
организацията.
-
Аритметични изчисления и осчетоводяване. Оперативната дейност се извършва от
счетоводителите, които освен това имат ограничения относно операциите, които могат
да извършват. Главният счетоводител прави текущи проверки и засечки относно
осчетоводяването, а за контрола върху неговата работа се грижат независими от
фирмата одитори.
-
Действията на ръководството са насочени към стимулиране персонала за повишаване
на квалификацията си. Организират се непрекъснато обучения и езикови курсове.
-
Наблюдението и надзора се осъществяват от ръководителите на отдели, за които вече
споменахме. Техните правомощия са до определена степен, след това решение взима