НОВ БЪЛГАРСКИ УНИВЕРСИТЕТ
ЦЕНТЪР ЗА ДИСТАНЦИОННО ОБУЧЕНИЕ
КУРСОВ ПРОЕКТ
„Характеристика на допълнителното пенсионно
осигуряване в нашата страна”
Курс: MBAM 156D „ Икономика и управление на социалното осигуряване”
Специалност: „Бизнес администрация” ДО
I.
Обща характеристика на пенсионната система в България.
Съвременната пенсионна система в България е въведена в началото на 2000г. с
приемането на Кодекса за задължителното обществено осигуряване.Реформата в
пенсионното осигуряване се осъществи чрез изграждане на тристълбова пенсионна
система (схема 1)., която е приета през 2003 г. с новия Кодекс за социално осигуряване.
Целта на пенсионната реформа в България е изграждането на съвременна
пенсионна система, базирана на три стълба. В резултат на това пенсията, получавана от
трите стълба като размер ще представлява около 70 % от равнището на работната
заплата преди пенсиониране.
Тази триклонна система съчетава действащия разходопокривен принцип и
капиталовите схеми на осигуряване. Новата пенсионна система се основава на следните
три стълба:
Първи стълб е задължителното пенсионно осигуряване. То представлява елемент
от държавното обществено осигуряване, което е изградено на разходопокривен
принцип. Той обхваща цялото население. До края на 2005 г. вноските по държавното
обществено осигуряване се внасяха в Националния осигурителен институт (НОИ). От
началото на 2006г. тези вноски се внасят в Националната агенция за приходите (НАП).
НОИ води персоналните регистри, изчислява размера на пенсииите и ги изплаща.
Втори стълб е допълнителното задължително пенсионно осигуряване.
Принципът, на който той функционира е капиталопокривния с предварително
определени вноски. То се осъществява от лицензирани пенсионноосигурителни
дружества и управляваните от тях универсални и професионални пенсионни фондове.
Третият стълб е допълнителното доброволно пенсионно осигуряване. То се
осъществява в допълнителни доброволни фондове и в доброволни фондове по
професионални схеми.
II.
Характеристика на допълнителното пенсионно осигуряване.
1. Допълнително задължително пенсионно осигуряване.
Както вече бе споменато допълнителното задължително пенсионно осигуряване се
осъществява от лицензирани пенсионно осигурителни дружества и управляваните от
тях универсални и професионални пенсионни фондове. В тези фондове всяко едно
осигурено лице има индивидуална партида, по която се натрупват осигурителните
вноски и доходите от тяхното инвестиране. Принципът на осигуряване в
допълнителните пенсионни фондове е капиталово- покривен.
Допълнителното задължително пенсионно осигуряване се осъществява въз основа на
следните принципи:
Задължителност на участието;
Юридическа самостоятелност на пенсионноосигурителното дружество и на
универсалните и на професионалните пенсионни фондове;
Прозрачност, разделност и изключителност на дейността;
Разрешителен режим и държавно регулиране;
Задължителна периодична отчетност и разкриване на информация;
Лоялна конкуренция между пенсионно- осигурителните дружества;
Представляване на интересите на осигурените лица;
1.1.
Допълнително пенсионно осигуряване в универсален
пенсионен фонд.
Допълнителното пенсионно осигуряване в универсален пенсионен фонд е в сила
от 01.01.2002г.. участието в този фонд е задължително за родените след 31. 12. 1959г.,
които се осигуряват в държавното обществено осигуряване. То дава право на
допълнителна пожизнена пенсия за старост, независимо и отделно от пенсията от
Дъжавното обществено осигуряване. Осигурителните вноски се правят всеки месец в
размер, определен с Кодекса за социалното осигуряване. Те се разпределят между
осигурените лица и работодателите по схемата на ДОО за съответната година.
Месечната вноска за Универсален пенсионен фонд за 2010г. е 5% от осигурителния
доход на лицето и се разпределя на 2,8% за сметка на работодателя и 2,2% за сметка на
служителя (по трудов договор).
Осигурителните вноски за държавните служители и
военнослужещите са за сметка на държавния бюджет. Едноличните търговци, лицата,
упражняващи свободна професия, както и частните земеделски стопани се осигуряват
изцяло за своя сметка. Вноските в УПФ са за сметка на намаляване вноската за фонд
„Пенсии” в ДОО. Те се внасят едновремнно с вноските за Държавно обществено
осигуряване в Националната агенция за приходите и след това се превеждат на
съответния пенсионен фонд. Натрупаните средства по индивидуалната партида на
осигуреното лице в УПФ са лични и се наследяват. При смърт на осигуреното лице и на
пенсионер, натрупаните средства по индивидуалната му партида се изплащат на
наследниците, като се спазва редът на наследяване и размерът на наследствените
дялове, съгласно Закона за наследството. Осигуряването в универсалния пенсионен
фонд също така дава право на еднократно излащане до 50 на сто от средствата,
натрупани по индивидуалната партида при пожизнено трайно намалена
работоспособност над 70,99 на сто.
Осигуреното лице в УПФ има правото да прехвърли натрупаните средства по
индивидуалната партида от един в друг универсален пенсионен фонд, учреден и
управляван от друга пенсионноосигурителна компания.
При смърт на пенсионер на УПФ, когато няма наследници, остатъкът от
натрупаните средства се прехвърля в пенсионния резерв към дружеството.
Осигуреното лице има право и на безплатна информация за състоянието на
индивидуалната партида, която получава задължително веднъж в годината под формата
на годишно извлечение за състоянието на индивидуалната партида.
Пенсията, отпускана от универсалния пенсионен фонд се определя от
натрупаната сума в индивидуалната партида, биометричната таблица на фонда,
одобрена от КФН и техническия лихвен процент, одобрен от КФН.
Право на допълнителна пенсия от УПФ се получава при :
•
При навършване на възрастта за придобиване на право на пенсия за
осигурителен стаж и възраст от ДОО- 63 години за мъжете и 60 години за
жените;
•
5 години преди навършване на възрастта за придобиване на право на
пенсия за осигурителен стаж и възраст от ДОО. Пожизнената пенсия в
този случаи се отпуска само ако нейния първоначален размер е не по-
малък от размера на минималната пенсия за осигурителен стаж и възраст.
Изборът на Универсален пенсионен фонд се прави с писмено изявление, в срок
до три месеца от възникване на задължението за осигуряване.
1.2.
Допълнително пенсионно осигуряване в Професионален
пенсионен фонд.
Допълнителното осигуряване в Професионален пенсионен фонд е задължително
за всички работещи при условията на I и II категория труд от 1 януари 2000г.
Всяко лице има право самостоятелно да избере професионален пенсионен фонд,
извършва се чрез писмено заявление на лицето до Пенсионно осигурителното
дружество до три месеца от възникването на задължението за осигуряване. Лицата,
които не изберат фонд в посоченото време, се разпределят служебно между
регистрираните професионални фондове по ред и начин, определени от Комисията за
финансов надзор и Националната агенция за приходите. Осигурените лица имат право
да се осигуряват само в един професионален пенсионен фонд. Осигурителните вноски
за осигуряване в ППФ се плащат само от работодателя. Те се внасят по сметка в НАП и
след това се превеждат на съответните професионални пенсионни фондове.
Допълнителното задължително пенсионно осигуряване в ППФ се осъществява чрез
пенсионни схеми на капиталово-покривен принцип на базата на предварително
определени вноски, при което сумите, подлежащи на изплащане като пенсии се
определят от натрупаната сума по индивидуалната партида, срока на изплащането и
техническия лихвен процент.
Осигуряването в ППФ дава право на срочна пенсия за ранно пенсиониране,
както и на еднократно или разсрочено изплащане на 50 на сто от средствата, натрупани
по индивидуалната партида, при пожизнено трайно намалена работоспособност над
70,99 на сто на осигуреното лице.
За да могат работещите при първа категория труд лица да упражняват правото
си на срочна професионална пенсия за ранно пенсиониране, те трябва да отговарят на
следното условие- не по- малко от 10 години осигурителен стаж при условията на
първа категория труд и възраст 8 години по-ниска от възрастта за придобиване на право
на осигурителен стаж и възраст от ДОО.
За работещите при втора категория труд лица, изискването за получаване на
право на професионална пенсия за ранно пенсиониране е възраст 3 години по- ниска от
възрастта за придобиване на на право на пенсия за осигурителен стаж и възраст от ДОО
и не по-малко от 15 години работа при условията на втора категория труд.
Осигуряването в ППФ също така дава право на еднократно или разсрочено
изплащане на натрупаната сума по индивидуалната партида на наследниците на
починало осигурено лице или починал пенсионер в професионален фонд. Дава право да
прехвърли натрупаните средства по индивидуалната партида в друг професионален
фонд, учреден и управляван от друго пенсионноосигурително дружество; да изтегли
при пенсиониране еднократно или да прехвърли натрупаните средства по
индивидуалната си партида в универсален фонд, управляван от същото или друго
дружество, ако не е придобило право за професионална пенсия; има право на безплатна
информация за състоянието на индивидуалната партида. Такава информация се
предоставя задължително веднъж годишно под формата на годишно извлечение за
състоянието на индивидуалната партида.
2. Допълнително доброволно пенсионно осигуряване.
Доброволното пенсионно осигуряване е третият стълб на пенсионната система на
България. То е и вторият елемент на допълнителното пенсионно осигуряване. То дава